CÁLCULO DEL IMPUESTO DE MATRICULACIÓN. EXENCIONES Y REDUCCIONES

Cuando adquirimos un vehículo sin matricular hemos de satisfacer, entre otros costes, el impuesto de matriculación ante la hacienda española.

Normalmente, el comercial que nos vende el vehículo se encarga de calcular (aunque no siempre de informarnos) del importe de este impuesto, pero puede suceder que necesitemos en algún momento puntual calcularlo nosotros, ya sea por curiosidad, información, o porque vamos a traer un vehículo del extranjero sin matricular en España.

Para ello necesitaremos solamente dos datos, a saber:

  • Nivel de emisiones de CO2 del vehículo (puede buscarse bien en la documentación del vehículo o bien en cualquier página web o ficha técnica online).
  • Denominación del vehículo y características básicas.
  • Antigüedad del vehículo (si no es nuevo).

Una vez disponemos de estos datos, el impuesto de matriculación es un % de la base establecida por Hacienda. Para conocer esta base habremos de dirigirnos a una Orden que se aprueba de manera anual con todos los vehículos y su base de cálculo. En el siguiente enlace podemos encontrar dicho documento, correspondiente al año 2015:

http://www.boe.es/buscar/doc.php?id=BOE-A-2015-13918

Una vez disponemos de la base de nuestro vehículo, le aplicaremos un %, que dependerá del nivel de emisiones de CO2 del vehículo, de manera que se penaliza a los vehículos con más emisiones con impuestos más elevados. Los % son los siguientes:

  • 0%: Para emisiones inferiores o iguales a 120 g/km.
  • 4,75%: Para emisiones mayores de 120 g/km y menores de 160 g/km.
  • 9,75%: Para emisiones mayores o iguales a 160 g/km y menores de 200 g/km.
  • 14,75%: Para emisiones mayores o iguales a 200 gr/km.

No hay más, aplicando este % obtendremos el importe del impuesto de matriculación para vehículos nuevos.

Si el caso es un vehículo importado del extranjero, por ejemplo, con una antigüedad determinada, habrá que aplicar una depreciación y el impuesto será un poco menor. En la tabla siguiente se muestran los % de descuento dependiendo de la antigüedad del vehículo:

tabla depreciación

Ejemplo de cálculo

Por si no ha quedado claro algún punto de lo comentado, vamos a ilustrar el cálculo con un ejemplo:

Nos situamos en el caso de que queremos comprar un Mercedes SL 280 de 231 CV, del que se conoce un nivel de emisiones de CO2 mayor a 200 g/km. El coche es de segunda mano, y viene de Alemania. Tiene una antigüedad de 7 años y medio.

Para empezar, en la Orden que establece los precios de los vehículos, observamos que el precio del que nos ocupa es de 86.900 €, por lo que este será nuestro valor de base.

Como se ha comentado, debido a la antigüedad del vehículo, éste sufrirá una depreciación, que se verá reflejada en el impuesto de matriculación a satisfacer. En la tabla podemos observar que el precio base a considerar será el 28% del precio de vehículo nuevo, por lo que estaremos hablando de 24.332 €.

Atendiendo al nivel de emisiones, podemos observar que, al superar los 200 g/km, habremos de aplicar al valor de base un 14,75% para calcular el impuesto de matriculación de vehículo nuevo. Realizando la operación observamos que dicho impuesto asciende a 3.588,97 €.

Exenciones y reducciones

Es importante también reflejar que existen ciertas ocasiones en las que o bien no hay que pagar el impuesto de matriculación o éste se ve reducido si se cumplen ciertas condiciones. No se deberá pagar el impuesto de matriculación en los siguientes casos:

  • Vehículos a nombre de discapacitados. Siempre que hayan transcurrido al menos cuatro años desde la matriculación del último vehículo a nombre de la persona discapacitada y siempre que no vaya a transferirse la titularidad del vehículo en los siguientes cuatro años.
  • Taxis.
  • Vehículos destinados a la enseñanza (autoescuelas).
  • Vehículos para alquiler.
  • Vehículos diplomáticos.
  • Vehículos traídos a España como consecuencia del cambio de residencia de su propietario desde el extranjero.

Así mismo, existen ocasiones en las que el impuesto de matriculación disfrutará de las siguientes reducciones:

  • 50% a familias numerosas, en vehículos no inferiores a 5 plazas y no superior a 9 (conductor incluido). Dicho vehículo deberá ponerse a nombre del padre, la madre o los dos. Deberán haber transcurrido al menos cuatro años desde la matriculación del último vehículo a la familia y no se podrá transferir la titularidad del vehículo en los siguientes cuatro años. Igualmente habrá que acreditar la condición de familia numerosa.
  • 30% a vehículos vivienda.
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43 comments


  1. Jaime

    Para una familia numerosa y un vehículo usado de importación, ¿también se aplica la reducción del 50% en el impuesto de matriculación?

    • Juan Rubio

      Muy buenas Jaime. Si lees el artículo podrás ver que si el vehículo cumple con las especificaciones para la reducción por familia numerosa no hay motivos para que no la disfrutes. Si con importación te refieres a cambio de residencia (siendo el vehículo vuestro en el extranjero) estaríais exentos. Si te refieres a una compra en el extranjero no influiría nada, sólo la reducción de la mitad por familia numerosa. Para dudas muy concretas al respecto te sugiero que llames a la agencia tributaria, que al final es quien tiene la última palabra. Saludos y muchas gracias por leernos!

  2. Dario Polán

    Hola buenas. Estoy intentando calcular el impuesto de matriculación para un AX GTi pero no encuentro por ningún sitio las emisiones de CO2 del vehículo.
    El precio del vehículo nuevo tampoco es muy exacto ya que en el BOE no aparece esa versión, solo aparece el AX de 75cv que lleva el mismo bloque y lo tasan por 6400 euros, ¿podría fiarme de ese dato? Muchas gracias.

    • Juan Rubio

      Buenas tardes Darío. Es bastante probable que el dato del CO2 no exista por la antigüedad del vehículo, o en todo caso que sea bastante innacesible. En cuanto al precio exacto, para ir a lo seguro, te aconsejo que te pases por cualquier oficina de la agencia tributaria que allí te dirán unívocamente cuál es el dato al que te tienes que agarrar. Espero que haya suerte y no te toque rascarte mucho el bolsillo. Saludos!

      • Dario Polan

        Muchísimas gracias por la respuesta. Me acercaré y preguntaré, ya que es para una posible compra, a ver que cifras me dan ellos. Un saludo!

  3. Josephine

    Yo he tenido un coche en el Reino Unido durante 9 años para uso alli cuando ibamos a ver a la familia y ahora lo hemos traido a España pero el coche siempre ha sido nuestro y nuestra residencia siempre ha sido en España. Me gustaria saber que hacer para matricularlo aqui y saber si estoy exenta.
    Gracias y un saludo

    • Juan Rubio

      Muy buenas Josephine. Efectivamente, si el vehículo es vuestro, en principio, estaríais exentos, pero mejor que lo consultéis en una delegación de hacienda vayamos a tener algo que os falte para justificar la residencia o cualquier cosa que os haga pagar la tasa. En cuanto a documentación, tendríamos que daros presupuesto para una ficha reducida de características que necesitaríais para pasar ITV española y poder poner la matrícula española. Si lo deseáis, usad los datos de contacto de la web para llamarnos o escribirnos y os pasamos presupuesto. Saludos!

  4. Juan Antonio Vidaurre Orruño

    Hola cuanto sería el impuesto de circulación de un coche comprado en Alemania de segunda mano con un año de antigüedad y unas emisiones de 108 g/km. Gracias y un saludo

    • Juan Rubio

      Buenos días. Este tipo de consultas has de realizarlas en hacienda Juan Antonio. Nosotros solamente damos información de los procedimientos. Saludos.

  5. Dumitru

    Hola soy extranjero de nacionalidad rumana tengo un vehículo en mi país y ahora tengo residencia en España si me traigo el vehículo tengo que pagar el impuesto de transferencia

    • Juan Rubio

      Buenos días Dimitru. Efectivamente, no deberías pagar el impuesto, pero de todos modos confírmalo en hacienda. Gracias por leernos!

  6. JAVIER CANO LOPEZ

    En un coche importado de Alemania, comprado a concesionario oficial por precio inferior al de las tablas, qué precio se usa como base, el precio de compra o el de la tabla?

    Un saludo.

    • Juan Rubio

      Buenas Javier. El precio de compra no es determinante. Sea cual sea éste, la agencia tributaria se regirá por las tablas, que para eso las hicieron. Imagina que alguien compra un coche en dinero negro y declara que le ha costado 10 €. Qué impuestos pagaría? Para eso están, para que la gente no “pague lo que quiera”. Saludos!

      • Pedro

        Eso no es correcto, en consulta realizada a hacienda si hay factura en Alemania con iva este es el precio que se debe usar, las tablas son referencias para transacciones entre particulares

        • Miquel

          La respuesta que da Pedro era la que también daba por buena yo porque me parece de lógica y justo que, existiendo una factura con IVA de por medio, este importe sea la base imponible. Sin embargo, he consultado a la AEAT y, según la respuesta que me han dado, el importe de la factura solo se toma como base imponible cuando se trata de un coche NUEVO.
          Siempre y cuando se trate de un coche USADO, debe tomarse como referencia el precio que marcan las tablas publicadas en el BOE.

          • Juan Rubio

            Muchas gracias por tu aportación Miquel. Cualquier consulta a hacienda siempre es bien compartida. Saludos!

  7. cristian

    buenos dias , he comprado un coche de Alemania y la factura es mas alta que las TABLAS . que impuesto pagaria el de la factura o TABLAS?
    gracias

  8. antonio

    Buenos días compre un coche hace tres años de menos de 120 emisiones de co2 y tengo un certificado del 33% de minusvalía pero tiene muchos problemas quiero cambiar de coche a otro que tiene más de 120 emisiones de co2 mi pregunta es ¿tengo que esperar 4 años para poderme beneficiar de la exención con el certificado de minusvalía ?. Muchas gracias.

    • Juan Rubio

      Buenos días Antonio. Entiendo que sí. O eso, o pagas los impuestos que te ahorraste en el vehículo anterior y vuelves al principio. Esto será mejor que lo constates en hacienda, ellos te darán una solución. Saludos y suerte!

  9. Asier Verano

    Buenos días a todos,
    Estoy pensando en comprar una moto, concretamente una Yamaha MT 07 (700cc y 75Cv), y tengo una minusvalia del 33% (sin movilidad reducida). Quería saber si esto me incluye entre los minusvalidos que se ahorran el impuesto de matriculación. En caso de que sea así, que documentación es necesaria para gestionar esto?
    Por otro lado (aun que no se si aplica a este foro…), tengo entendido que los minusvalidos pueden tener un ahorro en el IVA a la hora de comprar un vehiculo, sabeis si esto solo se aplica a aquellos minuvalidos que tengan movilidad reducida?
    Muchas gracias y un saludo!

    • Juan Rubio

      Buenos días Asier. Yo entiendo que sí, pero una pregunta como esta deberías hacerla en industria. Ellos te sacarán de toda duda. Saludos.

  10. Pedro J.

    Muy buenas,
    Voy a adquirir un coche nuevo, y me he informado en la ficha tecnica del coche de las emisiones que detalla la firma, y observo que especifican tres distintas:
    Urbano
    Extraurbano
    Combinado
    Cada uno especifican emisiones distintas…. Por cual de estas tres emisiones distintas me aplican el impuesto ??
    Se puede solicitar o detallar uno de los tres ??

  11. Enrique

    Buenas. He adquirido un vehículo recientemente por la herencia de mí padre, que falleció hace poco. Lo tengo que poner a mí nombre para adquirirlo, pero es antiguo y se lo daré a mí hijo y este lo pondré a su nombre.
    La pregunta es: tengo intención de comprarme un vehículo, tengo una descapacidad del 45%. Tendré que esperar 4 años para veneficiarme de los impuestos, por haber heredado este coche??
    Yo entiendo que no, por no haberme veneficiado de ningún impuesto.

    • Juan Rubio

      Buenas Enrique. Estas preguntas tan concretas en relación a temas fiscales siempre aconsejamos que es mejor que las formuléis a hacienda, ya que fuera de lo más normal, sólo podríamos darte una opinión no vinculante. En mi caso lo tengo claro. Si no has comprado el vehículo aprovechándote de la exención de impuestos entiendo que no habrá problema en que te acojas a dicha exención a la hora de adquirir el vehículo. Saludos!

  12. Javier Sánchez Donézar

    Compre un coche en noviembre de 2013, y me aplicaron la exencion por familia numerosa. Lo quiero vender ahora, todavia no han pasado los cuatro años que marca la ley, ¿Tengo que pagar el impuesto integro o solo una parte? ¿ Hay recargo?
    Muchas gracias.

    • Juan Rubio

      Buenas Javier. Si no cumples con los requisitos de la exención tendrás que pagar los impuestos. Dirígete a hacienda para que te informen de la cuantía. Saludos.

  13. Joan

    Hola,

    Hace 2 años y medio, compré una moto nueva de 847cc en Reino Unido. Costó £7300. Ahora quiero matricularla en España y ya tengo todos los papeles. Lo único que me falta es pagar el impuesto de matriculación, ya que aún tengo la residencia en Reino Unido. Según las tablas, la base imponible sería de 7500€ (entre 750cc y 1000cc) * 0,67% (+ de 2 años de antigüedad) = 5025€. Las emisiones de CO2 son de 127 g/Km, por tanto me toca pagar el 9,75% = 489,94€ (cuota). Hasta ahí, todo correcto?

    Ahora bien, mi pregunta es en relación al siguiente párrafo de las instrucciones del modelo 576:

    “Cuando se trate de medios de transporte que hubieran estado previamente matriculados en el extranjero y que sean objeto de primera matriculación definitiva en España teniendo la condición de usados, del valor de mercado se minorará, en la medida en que estuviera incluido en el mismo, el importe residual de las cuotas de los impuestos indirectos que habrían sido exigibles, sin ser deducibles, en el caso de que el medio de transporte hubiera sido objeto de primera matriculación definitiva en España hallándose en estado nuevo. A estos efectos, el citado importe residual se determinará aplicando sobre el valor de mercado del medio de transporte usado en el momento del devengo un porcentaje igual al que, en su día, hubieran representado las cuotas de tales impuestos en el precio de venta, impuestos incluidos, del indicado medio de transporte en estado nuevo.”

    A qué se refiere con “el importe residual de las cuotas de los impuestos indirectos que habrían sido exigibles”? Quiere decir que puedo deducir el 20% de IVA que ya pagué en Reino Unido al comprarla o las £55 del coste de matriculación? En caso afirmativo, cómo puedo especificar esas deducciones en el modelo 576?

    Muchas gracias!

    • Juan Rubio

      Buenos días Joan. En respuesta a tu pregunta, es demasiado concreta y comprometedora como para que te demos nosotros una opinión. Casi mejor que llamases directamente a hacienda y que te lo aclaren ellos, que en definitiva son los que tienen la última palabra. Espero que haya suerte. Saludos.

  14. Javier Blasco

    Buenos días. Hace 3 años compre un coche en España con bonificación por minúsvalia. Ahora le quiero vender para cambiarlo por otro. Para poder venderlo tengo que pagar el impuesto de matriculación que no abone en su momento y tendría que ser por la totalidad o podría aplicar la depreciación?.
    Gracias

    • Juan Rubio

      Buenas Javier. Te cobrarán el impuesto que te ahorraste al principio, como si el vehículo fuera nuevo hoy. Realmente no te cobran un impuesto generado a día de hoy, te cobran lo que te ahorraste a la hora de adquirirlo nuevo. Si quieres, puedes contrastarlo con hacienda. Saludos!

  15. Pedro

    Buenas, dado que mucha gente esta informandose de este artículo deberías actualizarlo para vehiculos usados ya que ahora el precio a pagar se minusvalora con el iva e impuesto de emisiones que se hubiera aplicado a ese vehiculo en el año de su matriculacion de acuerdo a la siguente formula: BI=VM/(1+tipoIVA+tipoiEDMT), en el caso que das como ejemplo no habria que pagar 3588,97€ sino 2643€!

    • Juan Rubio

      Buenos días Pedro. Gracias por tu aportación. La tendremos en cuenta. Saludos.

    • Carlos

      Hola Pedro,
      gracias por tu respuesta y gracias también a Juan por el post,
      entre los dos me habéis aclarado perfectamente como calcular el impuesto de matriculación de un vehículo usado traido de Alemania. En el ejemplo de Juan me sale un resultado ligeramente distinto que a Pedro (2700,5 en vez de 2643) quizás debido a los diferentes tipos iEDMT de las distintas CCAA en 2007 para minorar la BI. Yo he usado tipo IVA general 2007: 16% y tipo iEDMT (Andalucía 2007): 16,9%:
      24332/(1+0,16+0,169)=18308,5
      18308,5 x 14,75% = 2700,5 euros
      Saludos
      Carlos

  16. Buenas, soy autónomo y doy clases de francés. Tengo contratadas dos personas. Quiero alquilar una oficina en una primer planta sin ascensor. Quería saber para mi actividad necesito una licencia de apertura o sólo la declaración responsable. ¿es un impedimento que no haya ascensor? ¿Puedo ejercer mi actividad docente como academia?

    gracias

    • Juan Rubio

      Hola Isabelle. Que no haya ascensor no tiene por qué ser un impedimento, puesto que tú eres responsable de la puerta hacia dentro, no del resto. Si el plan de urbanismo de la localidad permite ejercer como academia en esa ubicación, no tendrás ningún problema. Si quieres escríbenos y te pasamos presupuesto para los trámites. Saludos.

  17. Carlos

    Gracias por el post, me ha resultado muy útil para calcular el impuesto de matriculación de un coche usado traido de Alemania
    Saludos
    Carlos

  18. Buenos días Juan, quiero comprar un coche en Alemania pero está dañado por lo que el precio es muy inferior al de otro teóricamente igual pero en condiciones de circular, necesito matricularlo en España para arreglarlo y circular normalmente, quiero saber si el impuesto de matriculación sigue siendo el de las tablas con el valor normal del vehículo sin daños o se le aplica un valor diferente según el daño de que se trate?
    Muchas gracias

    • Juan Rubio

      Buenas Enrique. En mi opinión, el valor seguirá siendo el mismo, la avería no es “problema” de hacienda, pero si quieres confirmarlo con total seguridad llamales a ellos a ver qué te cuentan. Te agradecería que nos contases como acaba. Saludos.

  19. miguel prado

    Hola Juan, voy a adquirir un coche en Alemania, tiene todos los papeles legalmente en Alemania pero lo tengo que matricular en España, cual es el proceso a realizar aquí en España?, y cual seria el coste del proceso para homologarlo y ponerlo a mi nombre incluido todo para poder circular por España teniendo minusvalía?, me ahorraría los gastos de matriculación?, muchas gracias

    • Juan Rubio

      Buenos días Miguel. Si el vehículo es reciente, tendrá lo que se llama “contraseña de homologación europea”. Se haría una ficha técnica reducida por nuestra parte, pasarías con ella una ITV y luego en tráfico te darían tu matrícula nueva española (previo pago de los impuestos a hacienda). En cuanto a ahorro de impuestos, te aconsejo que llames directamente a la delegación de hacienda de tu zona, ya que ellos sabrán ajustar el precio a tu caso en particular. Para obtener nuestros honorarios, escríbenos un correo a info@rubalingenieros.com. Saludos.

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